结合实际工作中的体会整理了一下预算的目的和方法，思考了一下可以怎么做预算。很多地方没有实证，仅为思考，实际应该会复杂很多……
概述
什么是预算
简单来说，预算就是赚钱和花钱的计划。
预算的目的
确定目标/绩效评价
预算可以帮助企业确定目标，也可以为绩效管理提供数据支持。
将预算和考核挂钩，也可以将企业的大目标和部门/个人的目标结合起来，有利于企业目标的完成。
预算控制/风险管理
可能很多人排斥预算，会觉得预算会带来各种限制。但实际上即使没有预算，限制也还是客观存在的。相比于枷锁，预算可能更像是一个提示器。
举例来说，老板对一个项目的成本是有一个心理预期的，如果项目花的钱太多，老板可能就会但心收不回成本，关停项目。没有预算可能就会像达摩克利斯之剑一样，时刻担心项目被关。而有了预算，老板的预期就可以量化，也就可以知道什么时候该加快进度/减少成本/找老板哭了……
人对数字一般是不太敏感的，很多人打开账单都会惊讶于自己为什么花了那么多钱。而预算可以反映预期和实际执行情况的差距，帮助组织进行战略反思。
资源配置
资源配置也不只是说什么费用给多少钱。
比如人员配置，通过预算就可以大概预测之后x个月后需要一个什么样的人才，也就可以提前安排招聘，避免出现急需用人却找不到合适的候选人，或者提前招了人结果没啥活干白给几个月工资的情况。
比如资金的配置，通过预算可以对需要占用的资金进行大致的预测，提前留足充足的资金，避免没有钱付款需要借钱的情况。
相对于配多少资源，更重要的可能是怎么配资源。举例来说，如果在做预算的时候预计买量成本会提高，我们要做的不应该只是把涨幅放入预算，而是让负责人用管理的思维重新审视这个问题，思考是否有办法降低买量成本，是否可以用其他办法获取玩家，减少对买量的依赖……
预算编制的常见步骤
- 制定目标：可以参考制定目标常用的SMART标准（Specific具体的，Measurable可衡量的，Attainable可实现的，Relevant相关的， Time-based有时限的）。举例来说，“我们要做一个好玩的游戏”，就是一个过于空泛的目标，而“我们要在x年内做一款xx评分xx的游戏”就相对更有指导意义。
- 资源配置：确定完目标以后就可以根据目标来配置资源了，资源不只是钱，还包括人、时间、资产等，而这些资源最终也可以计算出具体的成本。
- 汇总收集数据，得到预算报表。
- 和各方沟通修改预算，反复沟通后得到最终的预算。
- 预算控制：预算做完以后不控制就像年初立完Flag以后就放着不管一样……通常这一步需要一些流程、系统上的支持，也有一些企业为了预算控制不得不升级整个财务系统和团队。
- 滚动预算、复盘：定期复盘实际的情况和预算的差异，找到差异的原因，是出现了意料之外的情况？还是制定的预算有问题？之后解决问题，滚动更新预算。通常这一步很多时候会被忽略
或者只是走个过场，个人认为这一步才是最关键的步骤。
游戏行业预算管理
制定目标
一般来说，游戏行业的收入和成本大多都在项目上，以项目为单位制定目标和管理预算是比较合理的选择。
一般项目的目标多会定为收入，毕竟公司也不是慈善机构，总是要赚钱的……
- 如何定收入
老板和项目负责人轮流拍脑袋最后互相妥协
一般可能会搭建市场模型，考虑具体的细分市场容量、竞争对手情况、项目的优势等。参考公司历史情况、行业其他公司等对收入进行预测。
国家政策、宏观环境等因素也需要进行考量，如之前的版号寒冬……
资源配置
众所周知，收入=玩家数量*ARPU。玩家数量又可以通过新增玩家和留存等计算。
确定了收入以后，就可以通过收入的公式把收入具体拆分到新增玩家、留存率、ARPU等上。
确定玩家数量以后，运营费用（服务器、带宽、CDN）就可以大致计算了。
确定新增玩家后，就可以预测需要花费多少宣传费才可以获得这些玩家。
确定留存率和ARPU，就可以预估需要做多少更新提高这些指标、为此需要多少人多少时间，人员成本也就可以估算了。
确定人数后，资产、日常等随人变动的费用也可以确定了。
复盘
定期（一般每月）复盘预算和实际的差异，找到预期与实际不符的原因。比如如果收入低于预期，就可以去找具体哪个指标导致的，是留存率低于预期还是ARPU低于预期，如果是留存率低，导致留存率低的具体原因是什么……
有时也会是预期的不够准确，这种时候就需要思考可以如何改进预算让预期更加准确。
一些看法
- 预算的落地一定会有各种阻力，高管的支持必不可少。预算的推进一定是自上而下的。
- 预算超支是正常的现象，尤其是对游戏这样充满无限可能的行业来说。不必害怕超支，但要做好预算超支后的预案和复盘。
- 刚开始做的预算不准确是正常的现象，及时做好复盘工作，逐步改进预算方法，就会越来越准确和实用。
- 预算只是一个工具，它的目的是为了更好的实现目标，而不是为了预算而预算、为了控制而控制。
- 预算不能太粗或者太细。比如控制一个项目总的成本不明确到各个类别的预算就没有意义，而控制到具体每一件事情的预算又没有必要。